根据某国税稽查局2010年专项检查工作的安排，该局稽查人员依照法定的程序于2010年6月3日开始对福建省XXX水电有限公司所属2007年1月1日至2008年12月31日经营期间的纳税情况进行税务检查。

　　一、企业基本概况（一）、企业基本情况

　　福建省XXX水电有限公司，该企业为增值税一般纳税人。

　　（二）、企业生产经营情况

　　该公司经营范围：水力发电供应；电力设备检修。2007年1-12月向税务机关申报应税销售收入58979977.42元、免税收入400835元，销项税额10026596.18元，进项税额315139.71元，进项税额转出80815.13元，应缴增值税9792271.60元，已缴增值税9792271.60元。应纳税所得额：15323787.43元，适用税率33%，应纳己纳所得税额：5056849.85元。2008年1-12月向税务机关申报应税销售收入55029758.95元，其中免税收入41590元，销项税额9355059.01元，进项税额347113.70元，进项税额转出77667.30元，应缴增值税9085612.61元，已缴增值税9085612.61元。本期应纳税所得额11001397.28元，适用税率25%，本期应纳己纳所得税额2750349.32元，该企业以前没有税务违章被税务机关处理的情况。

　　（三）本次检查工作概况

　　在检查过程中，我们查阅了该公司提供的账簿、凭证及有关纳税资料并进行实地调查，主要采取顺查法。

　　纳税人态度：此次检查纳税人能积极配合工作，数据已得到有效的确认。

　　二、调查取证过程及违法事实

　　（一）认定的违法事实

　　经核对账簿凭证及相关资料发现以下问题：

　　1、2008年12月25日银付83号凭证外购商品用于职工福利，其不含税金额257777.78元，抵扣税额：257777.78×17%=43822.22元，应作进项税额转出；

　　2、2008年4月24日现付24号凭证，生产成本列支董事会费用31442.40元，其中：28000.00元未取得合法有效凭证；

　　3、2008年生产成本列支离退休人员补贴9366.00元

　　以上应补缴增值税43822.22元，企业所得税合计9341.50元。

　　（二）支持认定事实的相关证据

　　企业的帐簿凭证及纳税申报资料。