第 1 页：第一章至第二章试题及答案 第 2 页：第三章----第六章试题及答案 第 3 页：第七章---第九章试题及答案 第 4 页：第十章----第十三章试题及答案 第 5 页：第十四章试题及答案

一、名词解释
1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。
10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。
二、填空题
1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________。
5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。
6．累进税率的形式又可分为____________和____________。
7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。
8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。
9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。
10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。
11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。
12．税收最普遍的原则是 、 和 。
答案：1、政治权力 2、无偿性、强制性、固定性 3、社会管理者、生产资料所有者
4、征税对象、纳税人、税率 5、比例税率、累进税率、定额税率
6、全额累进税率、超额累进税率 7、从价税、从量税 8、直接税、间接税
9、财政职能、经济职能 10、财政 11、税收原则 12、公平、效率、稳定
三、单项选择
1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。
Ａ. 资产所有权 Ｂ. 国家对纳税人提供的服务 Ｃ. 政治权力 Ｄ. 人权
2.国家对（ ）具有偿还的义务。
Ａ. 税收　 Ｂ、财政货币发行　 Ｃ. 国债　 Ｄ、规费收入
3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。
Ａ. 实际负税人 Ｂ. 扣缴义务人 Ｃ. 纳税义务人 Ｄ. 税务机关
4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。
Ａ. 免征额 Ｂ. 起征点 Ｃ. 免予额 Ｄ. 减税额
5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
Ａ. 定额税率 Ｂ. 比例税率 Ｃ. 超额累进税率 Ｄ. 全额累进税率
6.（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
Ａ. 比例税率 Ｂ. 定额税率 Ｃ. 累进税率 Ｄ. 边际税率
7.在特定税种中多征一部分税款称为（ ）。
Ａ. 附加 Ｂ. 加征 Ｃ. 加成 Ｄ. 综合负担
8.下列税种中属于直接税的是（ ）。
Ａ. 消费税 Ｂ. 关税 Ｃ. 财产税 Ｄ. 营业税
9、税率的形式主要有（ ）
A.定额 税率 B.比例税率 C.累进税率
答案：1、C 2、C 3、B 4、A 5、C 6、A 7、C 8、C 9、ABC
四、多项选择题
1.按照性质的不同，纳税人可分为（ ）。
Ａ. 扣缴义务人 Ｂ. 法人 Ｃ. 负税人 Ｄ. 自然人 Ｅ. 单位及个人
2.税制基本要素包括（ ）。
Ａ. 纳税环节 Ｂ. 纳税人 Ｃ. 纳税期限Ｄ. 税率 Ｅ. 征税对象
3.按税负是否转嫁，税收可分为（ ）。
Ａ. 直接税 Ｂ. 价内税 Ｃ. 间接税 Ｄ. 价外税Ｅ. 目的税
4.在社会主义初级阶段，我国税收具有（ ）职能。
Ａ. 组织财政收入 Ｂ. 调节社会经济 Ｃ. 惩处违法行为 Ｄ. 增强民族自觉性
Ｅ. 监督经济
答案：1、BD 2、BDE 3、AC 4、AB
五、判断题
1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
2．免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
3．直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。
4．谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。
5.调节社会经济是税收的基本职能。
6、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（ ）
7、通常名义税负和实际税负是不一致的。 （ ）
8、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。 （ ）
9、税收制度和税法是一致的。 （ ）
答：1、错，不同 2、错 3、错 4、错 5、错 6、错 7、对
8、对 9、错
六、问答题
1．简述税收的形式特征。
答：1）具有无偿性、强制性、固定性三个形式特征。称为税收的三性，是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。
2）税收的无偿性是税收三性的核心。
3）税收的强制性是由税收的无偿性决定的。
4）税收的固定性是国家财政收入的需要。
5）三性是税收区别其他财政收入形式的主要标志。
2．比较全额累进税率和超额累进税率各自的特点。
答：1）全额累进税率是指把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象都按照相应级次的税率征税。
2）全额累进税率有两个特点，一对具体纳税人来讲，应税所得额确定以后，相应于按比例税率计税，计算方法简单。二是税收负担不合理，特别是在临界点，负担相差悬殊。
3）超额累进税率是指把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象分别按照不同级次的税率计算税款，然后把各级税款相加，即为全部应纳税款。
4）超额累进税率有两个特点。一是计算方法复杂。二是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。
3．比较起征点与免征额的区别。
答：1）、起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。
2）免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量的课税对象，对扣除部分免于征税，只就超过的部分征税。
3）具体区别在于，实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待遇，达到起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税待遇。