强化源头信息采集 加大比对核查力度
实现土地使用税全覆盖管理

        近年来，长清分局深入结合辖区实际，认真落实以地控税管理理念，坚持以信息化为支撑，强化源头信息采集，大力组织比对和清查，逐步形成“宗地管理、部门联动；差异比对、实地核查；分级分类，动态监控”的土地使用税长效控管机制，实现了对辖区内应税土地的全覆盖管理。2010年共组织入库土地使用税（6400）万元，同比增收（454）万元，增长7.6%，今年一季度入库土地使用税（1681）万元，同比增幅达（110）% 。
        一、全方位采集土地源头信息，健全土地税源一手资料。
        长清区作为济南新区，随着城市化进程的不断加快，土地利用规模迅速扩张，同时国家为调节资源配置、提高土地使用效率，土地使用税的单位税额标准逐年提高，所以作为地方税的主要税种，土地使用税对地方财政的贡献率也逐年增加。但长期以来，土地使用税的计税依据主要以企业自行申报的面积为主，税务部门对企业应税土地面积信息采集资料不全、信息不实和征纳双方信息不对称的矛盾十分突出，主要存在以下问题：一是计税依据核实难、纳税人瞒报、漏报应税面积及虚报免税面积；二是随着许多招商引资力度的加大，地方政府对土地政策相对比较灵活，土地使用情况类型多样，如有的企业有地无证、有的企业占地不用、有的企业在农业生态园内进行营利性开发；三是由于企业生产经营过程中的种种原因，造成土地使用一直处在动态变化过程中；四是以租代征集体土地情况不明，由于纳税人只是和村委私下达成协议，在国土部门没有备案或登记，此类信息零散、涉及面广很难全面掌握。
        上述问题和情况的存在，对我局土地使用税控管带来新的课题，也给我们的税收管理提出了更高的要求。为此，我局确定了把每宗土地作为一个基本管理单元，进行全面税收控管的基本思路，强化了三项措施，建立起了宗地信息采集的长效机制。一是积极主动汇报，争取政府支持。将此项工作专门向区政府进行汇报，陈述宗地管理的重要性，争得了区主要领导的高度重视和批示，召开了部门协调会议，确定了“政府领导、地税牵头、部门配合、跟踪负责”的工作要求，为全面采集信息奠定了坚实的基础。二是加强组织领导，制定实施方案。区局制定了《城镇土地使用税税源清查工作实施意见》，以《山东省地方税收保障条例》颁布为契机，充分利用社会综合治税网络，借助财政、国土、规划、档案等部门的资源和力量，形成了部门协作、齐抓共管、责任明确的工作联动机制，同时将此项工作开展情况列入全区目标管理考核项目，从而有力保证了工作的顺利推进。三是强化政策宣传，赢得广泛支持。通过在网络、广播电视、政府网站等新闻媒介上进行宣传外，还组织管理人员定期深入各办镇和村居发放政策指南等宣传材料，争得纳税人的理解和社会各界的支持，起到了良好的效果，为及时准确、全方位的掌握信息营造了良好的征纳氛围。在取得土地信息的同时，我局还要求各管理单位将所有纳税人的土地信息数据均登记造册，并录入系统平台中纳税人一户式档案，为动态掌握纳税人的土地信息夯实了坚实的基础。截至目前，我局已累计采集涉税土地信息（686）条，对（235）宗土地建立完善了档案，为日后的税收征管提供了详实、准确和全面的一手资料。
　　二、扎实开展差异比对，核清核准土地税源基数
        信息的生命在于真实，对采集来的各方土地信息，我局充分借助现代化信息手段，采取人机结合，微机比对和实地核查相结合的方式，由税收管理员对逐宗土地进行全方位比对分析，核准核清了辖区内税源基数。在核实土地税基过程中，由于信息来源渠道多、宗地信息量大，为减少手工整理信息比对中大量的工作，我局精心研究开发了一套土地信息比对软件,通过计算机自动对第三方提供的土地信息和征管系统中的土地税源信息进行比对，自动生成差异疑点信息，税收管理人员可以通过软件查询到差异信息，进行调查核实并及时修改错误信息。截至目前已通过比对软件提取差异信息2671条，大大减轻了比对的工作量，提高了工作效率，同时避免了出现错项遗漏。
        对于纳税人申报的差异，我局及时进行监控预警，下发通报，向税收管理人员派发工作任务，通知对纳税人全面开展土地面积实地核查，以及新增土地是否纳入管理。通过核查对实际面积与征管系统中的“财产登记类”—土地信息不一致的，及时进行补录和维护更新，保证了信息数据质量，并按照政策规定通知企业申报税款，同时，视其情节，对故意瞒报、少报土地面积，造成少缴税款的，按照征管法做出追缴税款及罚款处理。
        三、推行土地分类管理，动态监控土地税源变化
        将辖区内的土地使用情况进行分类个性化解剖，以此确定是否作为管理和实施稽查检查的重点，以达到查管互动提高管理质效的作用。对于土地取得和使用的不同情况，我局对辖区内土地分以下几类实施动态监控：
        一是对于招商引资企业，重点关注其征用土地和实际使用土地的比例情况，为防范企业采取多征少用和已征不用的方式逃避纳税义务，我局与区国土局、招商局、发改委和经贸委等部门建立定期联席制度，获取企业项目征地落户和施工建设的涉税信息；二是关注重点工程改扩建项目征地和改制重组企业土地交易情况，对于土地的增加和流出，我局与区国土部门达成一致，对于没有税务机关税款清算资料和证明的企业，土地管理部门不给予办理土地过户手续，堵住了土地流出的税收漏洞，提高了动态管理的质效。三是对于农业生态园区，重点关注其在园区内对土地的实际使用情况，监控企业是否打着农业生态开发的幌子而实际利用土地进行生产经营，对于这种情况重点采取实地核查的方式进行；四是对于存在免税土地的企业，重点关注其免税土地的实际用途和免税面积，对于改变用途和无法准确核定免税面积的，一律恢复征税。
　　四、拓展管理空间，做大做好以地控税文章
　　我局将土地使用税的管理作为推动点，与其他相关工作紧密结合，做到配套联动、统一运作、相互促进，做大做好以地控税的文章。一是与重大建设项目管理相结合，通过掌握的土地信息，排查建设项目，实施房、地一体化税管联动，将“大项目管理系统”和“土地信息比对软件”相结合，要求税收管理员按月份分企业进行巡查检查，对发现的新建、改建、装修等工程项目，随时记录在案，加强跟踪管理。目前，通过巡查发现并纳入正常管理的建设项目共52个，新增营业税、城建税、教育费附加600余万元。二是与房产税、土地增值税等税种管理相结合，在开展土地使用税清查的同时，延伸房产税、土地增值税等税种的清理清查，通过建立房源财产登记台帐，将在建工程信息和固定资产信息登记造册，为房产税的动态管理奠定了基础，同时注重对土地开发项目和土地转让环节土地增值税预交和清算的力度，2010年，我局共计征收土地增值税征收1840万元，该税种收入创历史最好水平。