全国税务系统稽查人员业务考试（地税）试题参考答案及评分标准（B）
一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分）
1．C 2．B 3．B 4．B 5．D
6．B 7．C 8．C 9．B 10．D
11．C 12．C 13．D 14．C 15．B
16．D 17．B 18．B 19．A 20．C
21．D 22．C 23．D 24．D 25．B
26．C 27．D 28．B 29．B 30．C
31．B 32．B 33．C 34．B 35．B
36．C 37．D 38．B 39．A 40．A
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。有错选项，本题不得分；少选，正确的选项每个得0.5分）
41．BD 42．BC 43．ABC 44．ABD 45．BCD
46．ABC 47．ABD 48．ABD 49．ABC 50．ABD
51．ABC 52．AC 53．ABD 54．ABC 55．ABC
56．AC 57．BCD 58．AD 59．ABD 60．ABC
三、判断题（共10题，每题1分，共10分。全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清及使用其它符号的均不得分）
61．√ 62．× 63．× 64．√ 65．√
66．× 67．√ 68．× 69．× 70．×
四、改错题（共10题，每题1分，共10分。错误的地方没划线标识的不扣分）
71．将“上级税务机关”改为“国家税务总局”
72．将“税务人员”改为“税务机关”
73．将“五倍”改为“三倍”
74．将“纳税年度”改为“月”
75．将“60日”改为“30日”
76．将“2个月”改为“3个月”
77．将“民事法律责任”改为“行政法律责任”
78．将“5年”改为“10年”
79．将“服务业”改为“金融保险业”
80．将“账面价值”改为“公允价值”
五、案例分析题（共4题，总分50分）
81．（本题10分）
1．回避制度适用不当。（1分）稽查局长不应批准回避。（1分）
2．逾期归还账簿。（1分）应当在3个月内归还。（1分）
3．查询银行帐户使用的文书不当。（1分）应当凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询。（1分）
4．责令限期缴纳应纳税款属于非法定程序。（1分）可以直接采取税收保全措施或者强制执行措施。（1分）
5．停止扣押执行措施不当。（1分）被执行人拒不到场的，不影响执行。（1分）
82．（本题6分）
1．当事人陈述（1分）
2．（1）制作《询问笔录》应有两名以上稽查人员在场。或《询问笔录》应专人记录。（1分）
（2）何某修改的笔录，应由金某在改动处签章或者押印。（1分）
3．补强证据规则（1分）
4．（2分，答对2项既可）
（1）税务登记证
（2）证明纳税人存在“经通知申报而拒不申报”行为的当事人陈述或《询问笔录》。
（3）纳税人少缴税款的证据。（偷税当期的纳税申报资料、完税凭证、反映应缴纳税款的询问笔录等。）
83．（本题共15分）
1．按照“建筑业”税目征收营业税。（1分）
2.（共5分）
（1）2007年应补缴营业税及附加：100×3.3%＝3.3万元（1分）
120×3.3%＝3.96万元（1分）
2007年合计应补缴营业税及附加：7.26万元
（2）2008年应补缴营业税及附加：150×3.3%＝4.95万元（1分）
50×3.3%＝1.65万元（1分）
（3）2008年应退营业税及附加：200×3.3%＝6.6万元（1分）
2008年合计应补缴营业税及附加：0万元
3.（1）2007年度（共5分）
获取停工补偿费120万元，调增应纳税所得额（1分）
不得税前扣除捐赠支出，调增应纳税所得额5万元（1分）
应补缴营业税及附加，调减应纳税所得额7.26万元（1分）
2007年应调增应纳税所得额＝120＋5－7.26＝117.74万元（1分）
2007年应补缴企业所得税＝（117.74－100）×33%＝5.85万元（1分）
（2）2008年度（共4分）
获取“赶工费”收入50万元，调增应纳税所得额（1分）
虚列钢材成本200万元，调增应纳税所得额（1分）
2008年应调增应纳税所得额＝200＋50＝250万元（1分）
2008年应补缴企业所得税＝（250－230）×25%＝5万元（1分）
84．（本题共19分）
1．（共3分）
（1）多计土地成本1000万元（1分）
（2）取得租金收入少确认所得税收入97.5万元（1分）
（3）本年度多列福利费10万元（1分）
2．（共3分）
计算企业所得税（1分）、营业税（1分）和土地增值税（1分）时均不确认为计税收入。
3．（共5分）
①房产税：
该企业售楼处应缴纳房产税＝150×（1－20%）×1.2%×（1＋3/4）＝2.52万元（1分）
出租应补缴房产税＝2.5×12%＝0.3万元（1分）
自建自用商品房应缴纳房产税＝100×（1－20%）×1.2%×1/4＝0.24万元
（1分）
共计应缴纳房产税3.06万元
②城镇土地使用税：
应补缴城镇土地使用税＝8000×5×（1＋3/4）＝7万元（1分）
自建自用房应缴城镇土地使用税＝200/10000×8000×5×1/4＝0.02万元
（1分）
共计应缴纳城镇土地使用税7.02万元
4．（共5分）
土地计价影响调增计税所得额＝
万元（1分）
调增应纳税所得额＝97.5＋10＋980＝1087.5万元（1分）
调减应纳税所得额＝3.06＋7.02＝10.08万元（1分）
调整的应纳税所得额＝1087.5－10.08＝1077.42万元（1分）
应补缴企业所得税＝1077.42×25%＝269.36万元（1分）
5．（共3分）
C公司是个人所得税的代扣代缴义务人。（1分）
张华应缴个人所得税＝（1800×40%－800×40%）×20%＝80万元（1分）
李明应缴个人所得税＝（1800×60%－800×60%）×20%＝120万元（1分）
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